一、 海南重点园区政策信息

                        海南自贸区

海口A 园区（市级月度返还、省级年度返还）

（个税：年薪 20 万以上的返还地方留存 40%的 80%，园区门槛 200 万）

年纳税总额（地方留存部分）税种 留存比例 奖励比例实际奖励占纳税额比例50-100 万以下

增值税 50% 35% 17.5%

企业所得税 40% 35% 14%

100-500 万

增值税 50% 50% 25%

企业所得税 40% 50% 20%

500-1000 万

增值税 50% 70% 35%

企业所得税 40% 70% 28%

1000 万以上

增值税 50% 80% 40%

企业所得税 40% 80% 32%

海口B 园区（季度返还、所得税一事一议）有实力的公司注册入驻搬迁可以通过谈判实现利益最大化

海口C园区（月度返还）

适用行业：商贸业、现代服务业

年纳税总额（地方留存部分）税种 留存比例 奖励比例实际奖励占纳税额比例

30 万以下 增值税 50% 30% 15%

30 万-60 万 增值税 50% 35% 17.5%

60 万-100 万 增值税 50% 40% 20%

100 万-500 万 增值税 50% 50% 25%

500 万以上 增值税 50% 80% 40%

增值税 年纳税总额 税种 留存比例 奖励比例实际奖励占纳税额比例

20-500 万 增值税 50% 28% 14%

500 万-1000 万 增值税 50% 42% 21%

1000 万-2000 万 增值税 50% 50% 25%

2000 万 增值税 50% 56% 28%

增值税 年纳税总额 税种 留存比例 奖励比例实际奖励占纳税额比例

8万以上 增值税 50% 78% 39%

税种 奖励 比例 实际奖励占纳税额比例

企业所得税（10 万以上） 21% 21%

城建税教育附加 50% 50%

个税（工资薪金） 11% 11%

个税（股息分红） 15% 15%

3

D D  园区（市级季度兑现，省级年度兑现，）

E E  园区（月度兑现，门槛 0 2000  万）

年纳税总额 税种 留存比例 奖励比例

实际奖励占纳税额比例

2000 万

增值税 50%

50%

25%

企业所得税 40% 20%

5000 万

增值税 50%、63%、31.5%

企业所得税 40% 25.2%

7500 万

增值税 50%、66.5%、33.25%

企业所得税 40% 26.6%

12500 万

增值税 50%、70%、35%

企业所得税 40% 28%

年纳税额地方留存部分税种 留存比例 奖励比例实际奖励占纳税额比例

前三年

增值税 35% 70% 24.5%

企业所得税 28% 70% 19.6%

个税 28% 70% 19.6%

后两年

增值税 35% 40% 14%

企业所得税 28% 40% 11.2%

个税 28% 40% 11.2

自贸港政策要求：

1、 对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按 15%的税率征收企业所得税。（说明优惠的对象是注册在海南自由贸易港的企业，实质性运营的鼓励类产业企业，需同时满足，不能只注册不实际经营即空壳公司不得享受该政策。）

2、人才个人所得税最高 15%，5 2025  年前,对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过 15%的部分,予以免征；该政策自 2020年 1月1日起执行。省税务机关在汇算清缴 2020 年度高端人才和紧缺人才个人所得税时,对实际税负超过 15%的部分予以还。

3、 2025  年后, ,享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才,只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满 183 天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,均按照 3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。